财預〔2015〕210号—《政府投資基金暫行管理(lǐ)辦(bàn)法》
财預〔2015〕210号
黨中(zhōng)央有(yǒu)關部門，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機構，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市财政廳（局、委）：
為(wèi)了進一步提高财政資金使用(yòng)效益，發揮好财政資金的杠杆作(zuò)用(yòng)，規範政府投資基金的設立、運作(zuò)和風險控制、預算管理(lǐ)等工(gōng)作(zuò)，促進政府投資基金持續健康運行，根據預算法、合同法、公(gōng)司法、合夥企業法等相關法律法規，我們制定了《政府投資基金暫行管理(lǐ)辦(bàn)法》，現印發給你們，請遵照執行。
财 政 部
2015年11月12日
政府投資基金暫行管理(lǐ)辦(bàn)法
第一章 總 則
第一條 為(wèi)了進一步提高财政資金使用(yòng)效益，發揮好财政資金的杠杆作(zuò)用(yòng)，規範政府投資基金管理(lǐ)，促進政府投資基金持續健康運行，根據預算法、合同法、公(gōng)司法、合夥企業法等相關法律法規，制定本辦(bàn)法。
第二條 本辦(bàn)法所稱政府投資基金，是指由各級政府通過預算安(ān)排，以單獨出資或與社會資本共同出資設立，采用(yòng)股權投資等市場化方式，引導社會各類資本投資經濟社會發展的重點領域和薄弱環節，支持相關産(chǎn)業和領域發展的資金。
第三條 本辦(bàn)法所稱政府出資，是指财政部門通過一般公(gōng)共預算、政府性基金預算、國(guó)有(yǒu)資本經營預算等安(ān)排的資金。
第四條 财政部門根據本級政府授權或合同章程規定代行政府出資人職責。
第二章 政府投資基金的設立
第五條 政府出資設立投資基金，應當由财政部門或财政部門會同有(yǒu)關行業主管部門報本級政府批準。
第六條 各級财政部門應當控制政府投資基金的設立數量，不得在同一行業或領域重複設立基金。
第七條 各級财政部門一般應在以下領域設立投資基金：
（一）支持創新(xīn)創業。為(wèi)了加快有(yǒu)利于創新(xīn)發展的市場環境，增加創業投資資本的供給，鼓勵創業投資企業投資處于種子期、起步期等創業早期的企業。
（二）支持中(zhōng)小(xiǎo)企業發展。為(wèi)了體(tǐ)現國(guó)家宏觀政策、産(chǎn)業政策和區(qū)域發展規劃意圖，扶持中(zhōng)型、小(xiǎo)型、微型企業發展，改善企業服務(wù)環境和融資環境，激發企業創業創新(xīn)活力，增強經濟持續發展内生動力。
（三）支持産(chǎn)業轉型升級和發展。為(wèi)了落實國(guó)家産(chǎn)業政策，扶持重大關鍵技(jì )術産(chǎn)業化，引導社會資本增加投入，有(yǒu)效解決産(chǎn)業發展投入大、風險大的問題，有(yǒu)效實現産(chǎn)業轉型升級和重大發展，推動經濟結構調整和資源優化配置。
（四）支持基礎設施和公(gōng)共服務(wù)領域。為(wèi)改革公(gōng)共服務(wù)供給機制，創新(xīn)公(gōng)共設施投融資模式，鼓勵和引導社會資本進入基礎設施和公(gōng)共服務(wù)領域，加快推進重大基礎設施建設，提高公(gōng)共服務(wù)質(zhì)量和水平。
第八條 設立政府投資基金，可(kě)采用(yòng)公(gōng)司制、有(yǒu)限合夥制和契約制等不同組織形式。
第九條 政府投資基金出資方應當按照現行法律法規，根據不同的組織形式，制定投資基金公(gōng)司章程、有(yǒu)限合夥協議、合同等（以下簡稱章程），明确投資基金設立的政策目标、基金規模、存續期限、出資方案、投資領域、決策機制、基金管理(lǐ)機構、風險防範、投資退出、管理(lǐ)費用(yòng)和收益分(fēn)配等。
第三章 政府投資基金的運作(zuò)和風險控制
第十條 政府投資基金應按照“政府引導、市場運作(zuò)，科(kē)學(xué)決策、防範風險”的原則進行運作(zuò)。
第十一條 政府投資基金募資、投資、投後管理(lǐ)、清算、退出等通過市場化運作(zuò)。财政部門應指導投資基金建立科(kē)學(xué)的決策機制，确保投資基金政策性目标實現，一般不參與基金日常管理(lǐ)事務(wù)。
第十二條 政府投資基金在運作(zuò)過程中(zhōng)不得從事以下業務(wù)：
1.從事融資擔保以外的擔保、抵押、委托貸款等業務(wù)；
2.投資二級市場股票、期貨、房地産(chǎn)、證券投資基金、評級AAA以下的企業債、信托産(chǎn)品、非保本型理(lǐ)财産(chǎn)品、保險計劃及其他(tā)金融衍生品；
3.向任何第三方提供贊助、捐贈（經批準的公(gōng)益性捐贈除外）；
4.吸收或變相吸收存款，或向第三方提供貸款和資金拆借；
5.進行承擔無限連帶責任的對外投資；
6.發行信托或集合理(lǐ)财産(chǎn)品募集資金；
7.其他(tā)國(guó)家法律法規禁止從事的業務(wù)。
第十三條 投資基金各出資方應當按照“利益共享、風險共擔”的原則，明确約定收益處理(lǐ)和虧損負擔方式。對于歸屬政府的投資收益和利息等，除明确約定繼續用(yòng)于投資基金滾動使用(yòng)外，應按照财政國(guó)庫管理(lǐ)制度有(yǒu)關規定及時足額上繳國(guó)庫。投資基金的虧損應由出資方共同承擔，政府應以出資額為(wèi)限承擔有(yǒu)限責任。
為(wèi)更好地發揮政府出資的引導作(zuò)用(yòng)，政府可(kě)适當讓利，但不得向其他(tā)出資人承諾投資本金不受損失，不得承諾最低收益。國(guó)務(wù)院另有(yǒu)規定的除外。
第十四條 政府投資基金應當遵照國(guó)家有(yǒu)關财政預算和财務(wù)管理(lǐ)制度等規定，建立健全内部控制和外部監管制度，建立投資決策和風險約束機制，切實防範基金運作(zuò)過程中(zhōng)可(kě)能(néng)出現的風險。
第十五條 政府投資基金應選擇在中(zhōng)國(guó)境内設立的商(shāng)業銀行進行托管。托管銀行依據托管協議負責賬戶管理(lǐ)、資金清算、資産(chǎn)保管等事務(wù)，對投資活動實施動态監管。
第十六條 加強政府投資基金信用(yòng)體(tǐ)系建設，建立政府投資基金及其高級管理(lǐ)人員信用(yòng)記錄，并将其納入全國(guó)統一的社會信用(yòng)信息共享交換平台。
第四章 政府投資基金的終止和退出
第十七條 政府投資基金一般應當在存續期滿後終止。确需延長(cháng)存續期限的，應當報經同級政府批準後，與其他(tā)出資方按章程約定的程序辦(bàn)理(lǐ)。
第十八條 政府投資基金終止後，應當在出資人監督下組織清算，将政府出資額和歸屬政府的收益，按照财政國(guó)庫管理(lǐ)制度有(yǒu)關規定及時足額上繳國(guó)庫。
第十九條 政府投資基金中(zhōng)的政府出資部分(fēn)一般應在投資基金存續期滿後退出，存續期未滿如達到預期目标，可(kě)通過股權回購(gòu)機制等方式适時退出。
第二十條 财政部門應與其他(tā)出資人在投資基金章程中(zhōng)約定，有(yǒu)下述情況之一的，政府出資可(kě)無需其他(tā)出資人同意，選擇提前退出：
（一）投資基金方案确認後超過一年，未按規定程序和時間要求完成設立手續的；
（二）政府出資撥付投資基金賬戶一年以上，基金未開展投資業務(wù)的；
（三）基金投資領域和方向不符合政策目标的；
（四）基金未按章程約定投資的；
（五）其他(tā)不符合章程約定情形的。
第二十一條 政府出資從投資基金退出時，應當按照章程約定的條件退出；章程中(zhōng)沒有(yǒu)約定的，應聘請具(jù)備資質(zhì)的資産(chǎn)評估機構對出資權益進行評估，作(zuò)為(wèi)确定投資基金退出價格的依據。
第五章 政府投資基金的預算管理(lǐ)
第二十二條 各級政府出資設立投資基金，應由同級财政部門根據章程約定的出資方案将當年政府出資額納入年度政府預算。
第二十三條 上級政府可(kě)通過轉移支付支持下級政府設立投資基金，也可(kě)與下級政府共同出資設立投資基金。
第二十四條 各級政府單獨出資設立的投資基金，由财政部門根據年度預算、項目投資進度或實際用(yòng)款需要将資金撥付到投資基金。
政府部門與社會資本共同出資設立的投資基金，由财政部門根據投資基金章程中(zhōng)約定的出資方案、項目投資進度或實際用(yòng)款需求以及年度預算安(ān)排情況，将資金撥付到投資基金。
第二十五條 各級财政部門向政府投資基金撥付資金時，增列當期預算支出，按支出方向通過相應的支出分(fēn)類科(kē)目反映；
收到投資收益時，作(zuò)增加當期預算收入處理(lǐ)，通過相關預算收入科(kē)目反映；
基金清算或退出收回投資時，作(zuò)沖減當期财政支出處理(lǐ)。
第六章 政府投資基金的資産(chǎn)管理(lǐ)
第二十六條 各級财政部門應按照《财政總預算會計制度》規定，完整準确反映政府投資基金中(zhōng)政府出資部分(fēn)形成的資産(chǎn)和權益，在保證政府投資安(ān)全的前提下實現保值增值。
各級财政部門向投資基金撥付資金，在增列财政支出的同時，要相應增加政府資産(chǎn)——“股權投資”和淨資産(chǎn)——“資産(chǎn)基金”，并要根據本級政府投資基金的種類進行明細核算。基金清算或退出收回投資本金時，應按照政府累計出資額相應沖減政府資産(chǎn)——“股權投資”和淨資産(chǎn)——“資産(chǎn)基金”。
第二十七條 政府應分(fēn)享的投資損益按權益法進行核算。政府投資基金應當在年度終了後及時将全年投資收益或虧損情況向本級财政部門報告。财政部門按當期損益情況作(zuò)增加或減少政府資産(chǎn)——“股權投資”和淨資産(chǎn)——“資産(chǎn)基金”處理(lǐ)；财政部門收取政府投資基金上繳投資收益時，相應增加财政收入。
第二十八條 政府投資基金應當定期向财政部門報告基金運行情況、資産(chǎn)負債情況、投資損益情況及其他(tā)可(kě)能(néng)影響投資者權益的其他(tā)重大情況。按季編制并向财政部門報送資産(chǎn)負債表、損益表及現金流量表等報表。
第二十九條 本辦(bàn)法實施前已經設立的政府投資基金，要按本辦(bàn)法規定将政府累計投資形成的資産(chǎn)、權益和應分(fēn)享的投資收益及時向财政部門報告。财政部門要按照本辦(bàn)法和《财政總預算會計制度》要求，相應增加政府資産(chǎn)和權益。
第七章 監督管理(lǐ)
第三十條 各級财政部門應建立政府投資基金績效評價制度，按年度對基金政策目标實現程度、投資運營情況等開展評價，有(yǒu)效應用(yòng)績效評價結果。
第三十一條 政府投資基金應當接受财政、審計部門對基金運行情況的審計、監督。
第三十二條 各級财政部門應會同有(yǒu)關部門對政府投資基金運作(zuò)情況進行年度檢查。對于檢查中(zhōng)發現的問題按照預算法和《财政違法行為(wèi)處罰處分(fēn)條例》等有(yǒu)關規定予以處理(lǐ)。涉嫌犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。
第八章 附 則
第三十三條 本辦(bàn)法由國(guó)務(wù)院财政部門負責解釋。
第三十四條 省級财政部門可(kě)結合本辦(bàn)法及實際情況，制定本地區(qū)實施細則。
第三十五條 本辦(bàn)法自印發之日起實施。
